Fin de l’abattement fiscal des retraités : combien d’impôts allez-vous payer en plus ?

La suppression de l'abattement fiscal des retraités figure parmi les propositions étudiées par le gouvernement pour dégager des ressources financières. Initialement suggérée par le président du Conseil d'orientation des retraites en 2025, elle n'a finalement pas été appliquée mais revient dans le débat, dans le cadre de la préparation du budget 2027. Si elle est adoptée, son impact variera considérablement selon vos revenus : plus ceux-ci sont élevés, plus votre surplus d'impôt sera important.

Interrogé le 6 janvier 2025 par le quotidien Les Échos sur des pistes de financement du système français des retraites, Gilbert Cette, le président du Conseil d'orientation des retraites (COR), avait alors proposé de supprimer l'abattement fiscal des retraités. Une piste finalement abandonnée, mais qui en ce mois de septembre 2026 fait son retour dans les débats à l'approche du vote du budget 2027.

Un forfait fiscal annuel proposé

Selon un rapport de la Cour des comptes d'avril 2024, la suppression de l'abattement fiscal pour les retraités pourrait rapporter 4,5 milliards d'euros à l'État, contribuant ainsi à l'effort national de redressement des comptes publics.

Pour éviter une perte brutale de pouvoir d’achat, le Premier ministre François Bayrou avait proposé, en 2025, d'introduire un forfait fiscal annuel de 2 000 euros, destiné à remplacer l’abattement.

Quel est l'abattement fiscal pour les retraités en 2026 ?

Comme les actifs, les retraités bénéficient d'un abattement de 10% sur les revenus qu'ils déclarent chaque année au printemps. Cela signifie que 10 % de vos revenus annuels (dont vos pensions de retraites) ne sont pas imposés. Toutefois, cet avantage fiscal ne pouvait, en 2026, pas excéder 4 449 euros pour les revenus 2025 ⁽²⁾ (contre 14 555 euros pour les actifs) ⁽³⁾.

Si l’abattement fiscal de 10 % est supprimé pour les retraités (ce qui est loin d’être sûr), quel serait l’impact financier pour vous ? La réponse se trouve dans une étude diffusée le 9 janvier 2025⁽¹⁾ par l’Observatoire français des conjonctures économiques (OFCE). Cet organisme de référence, rattaché à Sciences Po, a établi des simulations en s’appuyant sur la législation actuelle.

Il en ressort que, en toute logique, plus vos revenus déclarés sont élevés et plus le surplus d’impôt, consécutif à la suppression de l’abattement, serait conséquent. Comme le montre le tableau mentionné ci-dessous, si votre foyer fiscal déclare moins de 19 500 euros de revenus dans l’année, votre imposition ne serait pas alourdie, puisque vous êtes non imposable. 

Entre 19 500 et 25 500 euros, vous seriez redevable de quelques dizaines d’euros d’impôt sur le revenu (IR) supplémentaires. De 25 500 à 30 000 euros de revenus annuels, le surplus d’IR se situerait autour de 200 euros. Il serait inférieur à 500 euros entre 30 000 et 39 000 euros. Au-delà, la note flamberait pour avoisiner les 900 euros avec des ressources proches de 100 000 euros. 

Au final, vous seriez pénalisé si l’abattement fiscal de 10 % était supprimé dès lors que vous faites partie des 15 % des retraités les plus aisés, soit ceux qui déclarent un revenu annuel supérieur à 55 000 euros. Reste que, comme le souligne Pierre Madec, économiste à l’OFCE et auteur de l’étude : « Quand cette perte est rapportée au niveau de vie, elle est significativement plus faible pour les 5 % de retraités les plus riches ». Par exemple, un surplus d’impôt de 900  euros représente une perte de revenu de seulement 1 % avec un revenu de 90 000 euros par an. 

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Un Plan épargne retraite (PER) constitue une solution efficace pour réduire votre fiscalité, notamment en cas de suppression de l'abattement fiscal de 10 %. Les versements sur un Plan épargne retraite permettent, en effet, de déduire jusqu'à 10 % du PASS, dans la limite de 4 637 euros pour les retraités en 2025.

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Sources : 

(1) Quel impact de la suppression de l’abattement fiscal de 10% sur les pensions et retraites ? - publication de l'OFCE
(2) Pensions de retraite |impots.gouv.fr
(3) Comment puis-je bénéficier de la déduction forfaitaire de 10% ? | impots.gouv.fr