Fin de l’abattement fiscal des retraités : combien d’impôts allez-vous payer en plus ?

Interrogé le 6 janvier 2025 par le quotidien Les Échos sur des pistes de financement du système français des retraites, Gilbert Cette, le président du Conseil d'orientation des retraites (COR), a proposé de supprimer l'abattement fiscal des retraités. 

Une mesure reprise par François Bayrou le 15 juillet 2025 lors de sa présentation du budget 2026. Selon un rapport de la Cour des comptes d'avril 2024, cette suppression pourrait rapporter 4,5 milliards d'euros à l'État, contribuant ainsi à l'effort national de redressement des comptes publics.

Pour éviter une perte brutale de pouvoir d’achat, François Bayrou propose d'introduire un forfait fiscal annuel de 2 000 euros, destiné à remplacer l’abattement.

Bon à savoir : vous ne le savez peut-être pas mais, comme les actifs, vous bénéficiez d'un abattement de 10% sur les revenus que vous déclarez au printemps. Cela signifie que les 10 premiers pourcents de vos revenus annuels (dont vos retraites) ne sont pas imposés. Toutefois, cet avantage fiscal ne peut actuellement pas excéder 4 399 euros en 2025 pour les revenus 2024 (2) (14 426 euros pour les actifs) (3). 

Si l’abattement fiscal de 10 % est supprimé pour les retraités (ce qui est loin d’être sûr), quel serait l’impact financier pour vous ? La réponse se trouve dans une étude diffusée le 9 janvier 2025(1) par l’Observatoire français des conjonctures économiques (OFCE). Cet organisme de référence, rattaché à Sciences Po, a établi des simulations en s’appuyant sur la législation actuelle.

Il en ressort que, en toute logique, plus vos revenus déclarés sont élevés et plus le surplus d’impôt, consécutif à la suppression de l’abattement, serait conséquent. Comme le montre le tableau mentionné ci-dessous, si votre foyer fiscal déclare moins de 19 500 euros de revenus dans l’année, votre imposition ne serait pas alourdie, puisque vous êtes non imposable. 

Entre 19 500 et 25 500 euros, vous seriez redevable de quelques dizaines d’euros d’impôt sur le revenu (IR) supplémentaires. De 25 500 à 30 000 euros de revenus annuels, le surplus d’IR se situerait autour de 200 euros. Il serait inférieur à 500 euros entre 30 000 et 39 000 euros. Au-delà, la note flamberait pour avoisiner les 900 euros avec des ressources proches de 100 000 euros. 

Au final, vous seriez pénalisé si l’abattement fiscal de 10 % était supprimé dès lors que vous faites partie des 15 % des retraités les plus aisés, soit ceux qui déclarent un revenu annuel supérieur à 55 000 euros. Reste que, comme le souligne Pierre Madec, économiste à l’OFCE et auteur de l’étude : « Quand cette perte est rapportée au niveau de vie, elle est significativement plus faible pour les 5 % de retraités les plus riches ». Par exemple, un surplus d’impôt de 900  euros représente une perte de revenu de seulement 1 % avec un revenu de 90 000 euros par an. 

Optimiser avec le Plan Épargne Retraite (PER)

Face à la possible suppression de l'abattement fiscal de 10 %, le PER constitue une solution efficace pour réduire votre pression fiscale. Les versements sur un PER permettent de déduire jusqu'à 10 % du PASS, dans la limite de 4 637 euros en 2025 pour les retraités. Faire une simulation PER vous aidera à évaluer votre économie potentielle.

Diversifier via l'assurance-vie

L'assurance-vie offre un cadre fiscal avantageux, notamment grâce à l'abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) sur les gains après 8 ans de détention. Cette alternative permet de préserver votre pouvoir d'achat, alors que le gouvernement cherche à dégager 4,5 milliards d'euros supplémentaires dans le cadre de l'effort national de redressement des finances publiques.