Un retraité peut, sous certaines conditions, percevoir un revenu d’activité en plus de sa pension de retraite. Actuellement, le cumul emploi-retraite peut être intégral (sans plafond de revenus) ou plafonné (revenus limités), mais de nouvelles règles s’appliqueront dès 2027. Conditions, montants, changements… Voilà tout ce que vous devez savoir.
La loi de financement de la Sécurité sociale (LFSS) pour 2026 modifie le dispositif de cumul emploi-retraite en instaurant de nouvelles règles qui entreront en vigueur le 1er janvier 2027(2).
Pour toutes les personnes qui feront valoir leurs droits à la retraite après cette date, et qui souhaiteront reprendre une activité professionnelle, seul l’âge sera pris en compte. La distinction actuelle entre cumul intégral et plafonné (lire plus bas) disparaîtra au profit de trois situations.
Le cumul emploi-retraite a été mis en place par la réforme des retraites de 2003. Ce dispositif permet de reprendre une activité après la retraite, tout en continuant à toucher sa pension.
Soumis à conditions, il concernait, selon l’Insee, environ 4,2 % des retraités, soit 606 000 personnes en 2023, contre 456 000 en 2014. Parmi eux, 59,4 % ont plus de 65 ans et près de la moitié sont cadres ou travailleurs indépendants(1).
Selon une autre enquête de l’Insee publiée en 2024 (3), les raisons principales qui poussent les retraités à rester parmi les actifs sont les suivantes :
Le cumul emploi retraite est ouvert à tous les retraités du régime général ayant liquidé l’ensemble de leurs pensions de retraite pour tous les régimes (de base, complémentaires, français ou étranger). Vous pouvez donc en bénéficier, sous conditions, que vous soyez salariés du privé, fonctionnaires, travailleurs indépendants, que vous exerciez une profession libérale ou que vous dépendiez du régime agricole en tant que salarié ou non salarié.
Actuellement, il est possible de reprendre une activité après la retraite de deux manières :
Il permet à un retraité de percevoir la totalité de sa pension, quel que soit le niveau de ses revenus professionnels. Pour en bénéficier, il faut obligatoirement :
Si les conditions d’un cumul intégral ne sont pas remplies, vous pouvez bénéficier du cumul emploi-retraite à condition que la somme de vos revenus (pensions de retraite et revenus d’activité) soit inférieure à :
Dans ce calcul, 98,5 % du montant des revenus d’activité (correspondant à la part soumise à la CSG) sont pris en compte ainsi que le montant brut des pensions. Si vous dépassez ce plafond, vos pensions sont réduites du même montant.
Quel est le plafond du cumul emploi retraite ? Jusqu'au 31 décembre 2026, le plafond du cumul emploi retraite correspond au montant le plus élevé entre 160 % du Smic brut et la moyenne des trois derniers salaires. À partir du 1er janvier 2027, le plafond sera fixé à 7 000 € de revenus d'activité par an entre l'âge légal de départ et 67 ans.
| Dispositif actuel (jusqu’au 31 décembre 2026) | Dispositif (à partir du 1er janvier 2027) | |
|---|---|---|
| Logique générale | Basé sur le taux plein et la situation du retraité au moment de son départ | Basé uniquement sur l’âge |
| Types de cumul | 2 régimes : cumul intégral ou cumul plafonné | Un système unique par tranches d’âge |
| Cumul intégral (sans plafond) | Possible si : age légal atteint et retraite à taux plein | Possible uniquement à partir de 67 ans |
| Cumul avant âge légal | Possible dans certains cas (carrières longues…) avec des règles spécifiques | Pension réduite euro pour euro dès le premier euro gagné |
| Cumul entre âge légal et 67 ans | Cumul plafonné à 160 % du SMIC ou moyenne des trois derniers mois de salaire perçu avant la retraite | Cumul plafonné à 7 000 €/an. |
| En cas de dépassement du plafond | Réduction de la pension à hauteur du dépassement | Réduction de 50 % du dépassement |
| Création de nouveaux droits retraite | Oui, en cumul intégral depuis la réforme des retraites de 2023 (seconde pension possible) | Possible en cas de cumul après 67 ans |
Actuellement, les personnes qui partent à la retraite anticipée pour carrière longue avant l’âge légal, même si elles remplissent les conditions du taux plein, ne peuvent pas bénéficier du cumul emploi-retraite intégral tant qu’elles n’ont pas atteint l’âge légal de départ à la retraite, soit 62 ans.
Ceci signifie concrètement qu’en cas départ à la retraite pour carrière longue en remplissant les conditions pour percevoir une pension de retraite à taux plein (c'est-à-dire cotisation du nombre total de trimestres requis) s’applique nécessairement le cumul-emploi-retraite plafonné. A compter du 1er janvier 2027, seule la condition d’âge sera prise en compte.
De la même manière, si vous partez à la retraite avant l’âge légal en raison d’une inaptitude, vous ne pouvez actuellement pas bénéficier du cumul emploi-retraite intégral et, après le 1er janvier 2027, seule la condition d’âge sera prise en compte.
Si, en tant que fonctionnaire, vous avez été admis à la retraite pour invalidité et que vous percevez une pension de retraite de base du SRE et de la CNRACL, vous pouvez actuellement cumuler intégralement votre pension de retraite de base et un revenu d’activité professionnelle.
Les règles actuelles et celles qui entreront en vigueur le 1er janvier 2027 sont identiques pour tous les régimes, à quelques exceptions près (régime d’assurance vieillesse des marins, de la caisse des retraites des personnels de l’Opéra national de Paris, régime de retraite des mines…), mais il existe cependant des spécificités pour :
· Les non-salariés agricoles, pour lesquels le versement de la pension de retraite est conditionné à la cessation définitive de l’activité non salariée agricole, sauf dérogations(4) :
- La parcelle de subsistance : il s’agit d’une superficie réduite, fixée par le schéma directeur départemental des structures agricoles, dans la limite de 1/5e de la Surface minimum d’installation
- Difficultés de transmission : le retraité agricole ne peut céder son exploitation en pleine propriété ou en location (raison indépendante de sa volonté, offre d’achat ne correspondant pas aux prix du marché…), une décision préfectorale peut l’autoriser à poursuivre, de manière temporaire, son activité tout en percevant sa pension de retraite.
- Entraide ou activité familiale : le retraité peut, dans un cadre strictement encadré, poursuivre une activité s’il s’agit d’une aide familiale (à ses enfants, son conjoint) ou d’une entraide ponctuelle à un repreneur ou un autre agriculteur.
· Les fonctionnaires du Service de retraite de l’Etat (SRE) ou de la Caisse nationale de retraites des agents des collectivités locales (CNRACL) ne peuvent pas redevenir fonctionnaires titulaires(5).
· Les travailleurs non-salariés : comme le souligne le ministère du Travail et des Solidarités(6), les travailleurs indépendants et les professionnels libéraux sont dispensés de l’obligation de cessation de leur activité.
La reprise d’une activité après la retraite peut donc permettre, sous certaines conditions, d’augmenter ses revenus. Les montants cumulables dépendent cependant de votre situation et de la date à laquelle vous ferez valoir vos droits à la retraite
| Situation | Avant le 1er janvier 2027 | Après le 1er janvier 2027 |
|---|---|---|
| Avant l’âge légal (62–64 ans) | Cumul possible mais plafonné à 160 % du Smic ou au montant moyen des trois derniers mois de salaire avant votre départ à la retraite | Pas de cumul |
| Entre âge légal et 67 ans | Deux cas : • Si départ au taux plein : cumul intégral, sans limite de montant• Sinon : montant plafonné plafonné à 160 % du Smicou au montant moyen des trois derniers mois de salaire avant votre départ à la retraite | Cumul possible, mais montant plafonné. Au-delà de 7 000 euros de revenus par an (environ 583 €/mois), la pension de retraite est réduite de 50 % du montant du dépassement |
| À partir de 67 ans | Cumul intégral, avec montant illimité | Cumul intégral, avec montant illimité |
Pour bien comprendre l’impact des nouvelles règles du cumul emploi-retraite, qui rentreront en vigueur à partir du 1er janvier 2027, prenons l’exemple d’un salarié, d’un enseignant titulaire de la fonction publique, d’un agriculteur, d’un plombier travaillant à son compte et d’un infirmier libéral.
| Statut | Spécificités | Montant des revenus avant 2027 (cumul intégral) | Montant des revenus après 2027 |
|---|---|---|---|
| Salarié | règles générales | 3 800 €/mois (1 800 € de pension de retraite + 2 000 € de revenu d'activité) + possibilité de générer de nouveaux droits à pension de retraite. | Environ 2 190€/mois (pension de retraite réduite à 190 € + 2 000 € de revenu d'activité) + possibilité de générer de nouveaux droits à pension de retraite. |
| Fonctionnaire | Pas de possibilité de redevenir fonctionnaire | ||
| Agriculteur | activité agricole limitée | ||
| Indépendant | Pas d'obligation de cessation d'activité | ||
| Profession libérale |
Jusqu'au 31 décembre 2026, si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein de l’Assurance retraite vous devrez, dans le mois suivant votre reprise d'activité :
Si vous ne bénéficiez pas d'une retraite à taux plein, vous devrez fournir, dans le mois de votre reprise d'activité :
Il est à noter que si vous avez exercé un emploi à temps partiel avant votre retraite, vous devrez présenter une attestation de votre ancien employeur contenant :
Que vous soyez retraité du SRE (Service des Retraites de l'État) ou retraité de la CNRACL (Caisse Nationale de Retraites des Agents des Collectivités Locales), vous devrez déclarer votre situation. Pour ce faire, il vous faudra fournir les informations suivantes :
Les démarches à effectuer pour les retraités faisant valoir leurs droits après le 1er janvier 2027 seront précisées ultérieurement.
(1) Selon l’enquête Emploi en continu de l’Insee, citée par la Drees dans son panorama "retraite et retraités" 2025, 606 000 personnes âgées de 55 ans ou plus résidant en France déclarent exercer une activité professionnelle tout en percevant une pension de retraite, soit 4,2 % des retraités. Il s’agit d’une estimation moyenne. Ces effectifs comprennent à la fois les personnes en cumul emploi retraite proprement dit et celles en retraite progressive, les deux situations n’étant pas distinguées dans l’Enquête Emploi de l’Insee. Les personnes en retraite progressive restent toutefois peu nombreuses.
(2) Retraite -De nouvelles règles pour le cumul emploi-retraite à partir de 2027 | Service Public
(3) La situation des seniors sur le marché du travail en 2023 − Emploi, chômage, revenus du travail | Insee
(4) Le cumul emploi retraite pour les non-salariés agricoles | Ministère de l’Agriculture, de l’Agro-alimentaire et de la Souveraineté alimentaire
(5) Cumul emploi-retraite du fonctionnaire | Service Public
(6) Le cumul emploi-retraite | Travail-emploi.gouv.fr | Ministère du Travail et des Solidarités
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