Si vous êtes à la retraite depuis peu, au moment de remplir votre déclaration de revenus, n’oubliez pas de cocher la case 0XX. Elle pourrait vous permettre d'alléger le montant de vos impôts. On vous explique

A retenir

• La campagne des impôts 2026, sur les revenus 2025, a débuté le 9 avril. En fonction de votre zone de résidence, vous avez jusqu’au 21 mai, 28 mai ou 4 juin pour la remplir en ligne
• Si vous avez fait valoir vos droits à la retraite en 2025, vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus imposables, y compris, le cas échéant, la fraction imposable de la prime de départ versée par votre employeur
• Cette indemnité versée en une seule fois peut faire basculer une partie de vos revenus dans une tranche marginale d’imposition supérieure et accroître votre revenu fiscal de référence (RFR). Mais un dispositif – le système du quotient – permet d'en limiter l'impact
• Elle n’est pas un secret forcément bien gardé, mais la case 0XX dédiée aux revenus exceptionnels ou différés, que l’on retrouve sur la déclaration de revenus, reste, pour beaucoup, méconnue. Elle peut pourtant permettre à certains de réduire le montant de leurs impôts.

Nouveaux retraités, c’est à vous que cette case s’adresse : en la cochant vous réduirez l’impact que l’éventuelle prime de départ que vous avez perçue aurait sur le montant de vos impôts.

En effet, en tant que salarié, si vous avez plus de 10 années d’ancienneté dans l’entreprise, votre employeur est dans l’obligation de vous verser une indemnité au moment de votre départ à la retraite*. Son montant est l’équivalent, à minima, d’un demi mois de salaire et peut atteindre jusqu’à 2 mois de salaire en fonction de votre ancienneté.

Problème : une partie de cette indemnité, versée en une seule fois, est imposable et vient s’ajouter aux revenus de l’année. Une fraction de ce revenu exceptionnel peut donc être imposée dans une tranche supérieure du barème de l’impôt et augmenter votre revenu fiscal de référence, qui est celui pris en compte pour l’attribution de certaines prestations sociales. Vous risquez donc, non seulement de payer des impôts en plus, mais aussi de réduire le montant des aides qui pourraient vous être accordées.

A lire aussi : Prime de départ retraite : calcul et bénéficiaires

Impôt : qu'est-ce que le système du quotient ?

Le système du quotient vous permet d’atténuer la progressivité de l’impôt sur le revenu. Pour en bénéficier, au moment de remplir votre déclaration de revenus, vous ne devez pas inclure le montant de votre prime de départ aux revenus déclarés dans les cases 1AJ et/ou 1BJ, mais l’inscrire dans la case OXX, dans la rubrique « revenus exceptionnels ou différés ». 

Pour l’application du système du quotient aux revenus exceptionnels, les revenus sont divisés par un coefficient. Pour les revenus exceptionnels, ce coefficient est toujours de quatre quel que soit le nombre d’années de référence.

Mais vous n’avez pas forcément besoin de bien comprendre le calcul, celui-ci étant effectué automatiquement par l'administration fiscale à partir du moment où la case OXX est renseignée.

Où se trouve la la case 0XX sur la déclaration d'impôts ? Comment la remplir ? 

La case 0XX se trouve au bas de la page 4 de la déclaration N°2042 ou N°2042 complémentaire, il s'agit de la rubrique "Revenus exceptionnels ou différés à imposer suivant le système du quotient". 

Vous devant la remplir en inscrivant la somme perçue dans le cadre de votre départ à la retraite. Il faudra également préciser la nature de ce revenu exceptionnel. Cette somme ne doit pas figurer dans les cases relatives aux salaires ou aux pensions.

Un exemple pour bien comprendre

Prenons l’exemple de Marie, célibataire et sans enfant. Après avoir travaillé dans la même entreprise pendant 35 ans, elle a fait valoir ses droits à la retraite en 2025. Son employeur lui a versé une prime de départ de 17 000 euros.

Sur sa déclaration de revenus, elle devrait donc ajouter ces 17 000 euros à ses 70 000 euros de revenus imposables.

Dans cette exemple, selon le barème 2026 de l’impôt sur le revenu - 0 % jusqu’à 11 600 euros, 11 % de 11 601 à 29 579 euros, 30 % de 29 580 à 84 577 euros, 41 % de 84 578 à 181 917 euros, 45 % au-delà – la prime de départ à la retraite de Marie ferait donc basculer une partie de ses revenus dans la tranche à 41 %. Ce qui ne sera pas le cas en remplissant la case OXX : avec le système du quotient, Marie économisera ainsi 993,43 euros.

*En cas de mise à la retraite d'office, votre employeur est dans l'obligation de vous verser une prime de départ, quelle que soit votre ancienneté dans l'entreprise.