Impôts 2026 : pension, indemnité de départ, abattement fiscal… Comment déclarer vos revenus à la retraite ?

A retenir :

• Il est possible de réaliser sa déclaration de revenus 2025 à partir du 9 avril 2026, selon un calendrier déterminé en fonction de votre lieu de résidence
• Les pensions de retraite, tout comme une partie des indemnités de départ, sont imposables. Mais les retraités bénéficient de certains avantages fiscaux.
• L’attestation fiscale n’est plus automatiquement envoyée, mais il est possible de la télécharger en ligne sur l’espace personnel dédié à votre retraite.

Les pensions de retraite de base et complémentaires et les indemnités de départ que vous percevez sont, sauf exceptions, imposables et doivent donc être déclarées à l’administration fiscale.

Quelle imposition pour les indemnités (prime) de départ à la retraite perçues en 2025 ?

L’année de votre départ à la retraite (ou en préretraite), votre employeur vous versera une indemnité qui peut être imposable, en fonction de votre situation.

Les indemnités que vous avez perçues sont imposables en totalité :

• si vous êtes parti en préretraite
• si vous êtes parti à la retraite dans cadre d’un départ volontaire
• En totalité, en cas de départ dans le cadre d’un plan social
• En totalité, si vous partez dans le cadre du dispositif « préretraite amiante »

L’année suivant sa perception, vous devez déclarer l'indemnité en salaire sur votre déclaration de revenus (elle est, le plus souvent, déjà préremplie par l’administration). Depuis l’instauration du prélèvement à la source, le 1er janvier 2019, le montant qui vous a été versé est un montant net de retenue à la source.

Les indemnités que vous avez perçues sont exonérées d’impôts :

• En totalité, en cas de départ dans le cadre d’un plan social
• En totalité, si vous partez dans le cadre du dispositif « préretraite amiante »
• Dans la limite du montant prévu par la loi ou par la convention collective, s’il s’agit d’une mise à la retraite par votre employeur. Dans ce cas, seule la partie de l'indemnité qui excède la fraction exonérée est à déclarer. Celle-ci est égale au plus élevé des trois montants suivants : l'indemnité légale ou conventionnelle sans limitation de montant ; la moitié de l'indemnité perçue, dans la limite de 5 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale (235 500 € en 2025) ; le double de la rémunération annuelle brute perçue par le salarié au cours de l'année civile précédant la rupture de son contrat de travail, dans la limite de 235 500 € en 2025. Dans votre déclaration préremplie, le total des sommes perçues est, en principe, déjà imprimé. Si la totalité de l'indemnité de départ à la retraite est inscrite, il vous appartient de corriger le montant pour n'y faire figurer que la fraction imposable.

Quelle imposition pour les pensions de retraite perçues en 2025 ?

Les pensions de retraite que vous percevez sont soumises à l’impôt sur le revenu et le taux d’imposition est le même que pour les revenus d’un actif. Vous devez ainsi déclarer :

• Les sommes versées par les régimes de retraite, de base et complémentaires, par les régimes spéciaux ou par l'État ;
• Les prestations de retraite versées sous forme de capital.

En revanche, certains revenus sont exonérés d’impôts :

• les allocations du minimum vieillesse, l'Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), et l'Allocation supplémentaire d'invalidité,
• la majoration pour assistance d'une tierce personne pour les retraités invalides, sous certaines conditions,
• l'Allocation personnalisée d'autonomie (Apa),
• la retraite du combattant, les retraites mutuelles des anciens combattants et la pension militaire d'invalidité,
• les prestations sociales logement, famille, invalidité et handicap en général.

Quelle imposition pour les retraites perçues en capital (sauf Plan d’Epargne Retraite) ?

Si, lors de votre départ à la retraite, vous percevez une prestation sous forme de capital et sauf si ce capital est issu d’un Plan d’Epagne Retraite, vous devez la déclarer. Elle peut être soumise, sous certaines conditions, à une imposition forfaitaire de 7,5 % si :

• le capital est versé en une seule fois
• Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.

A noter que le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 % (lire ci-dessous).

Où trouver votre attestation fiscale ?

Vos caisses de retraite n’envoient plus automatiquement d’attestations fiscales. Il est cependant possible de les télécharger sur les sites internet de chacune des caisses dont vous dépendez. Il est également possible d’obtenir une seule et même attestation pour l’ensemble de vos caisses de retraite, en en faisant la demande sur le portail Info-Retraite.fr, via votre espace personnel.

L’abattement fiscal de 10 %

Alors qu’elle était initialement prévue dans le projet de loi finances pour 2026, la suppression de l’abattement fiscal de 10 % pour les retraités n’a finalement pas eu lieu. Pour 2026, le montant plancher et le montant plafond de l’abattement ont été revalorisés au niveau de l’inflation, ce qui s’est traduit par une augmentation de 0,9%. 

Un abattement fiscal pour les retraités modestes de plus de 65 ans

Un abattement spécial est également octroyé aux retraités modestes âgés de 65 ans et plus, ainsi qu’aux titulaires (tous âges confondus) d’une pension militaire d’invalidité ou d’une pension d’invalidité pour un accident du travail avec une incapacité permanente d’au moins 40 %, ou de la carte mobilité inclusion avec la mention « invalidité » et une incapacité permanente d’au moins 80 %.

Pour l’impôt à déclarer en 2026, sur les revenus 2025, cet abattement fiscal est de :

• 2822 € si le retraité, âgé d’au moins 65 ans, dispose d’un revenu net global (après l’abattement de 10 %) inférieur à 17 670 € ;
• 1 411 € si le revenu net global est compris en 17 670 € et 28 430 €.
• 0 € si le revenu net global est supérieur à 28 430 €.

Qu’est-ce que le système du quotient ?

Le système de l’étalement des indemnités de départ à la retraite a été supprimé en 2020, mais il est toujours possible d’opter pour le système du quotient. Celui-ci consiste à ajouter le quart du revenu exceptionnel (indemnités de départ à la retraite ou retraite versée en capital) au revenu habituel, puis à multiplier par quatre le supplément d’impôt correspondant. Cela permet d’atténuer la progressivité de l’impôt et de diminuer le Revenu fiscal de référence (RFR).

Pour bénéficier du système du quotient, vous devez, dans votre déclaration de revenus, indiquer le montant de l’indemnité imposable dans les revenus exceptionnels ou différés et ne pas l’inclure dans le montant des salaires.

Selon le dernier panorama de la Direction de la recherche, des études et des évaluations statistiques (Dress), publié en 2025, la pension mensuelle moyenne de droit direct des retraités résidant en France, après prise en compte de l’éventuelle majoration pour trois enfants ou plus, s’élève à 1 666 euros bruts.

Prenons donc l’exemple d’un ancien salarié, âgé de 66 ans, et touchant 1 666 euros brut de retraite de base et 343 euros brut de retraite complémentaire, soit 2000 euros brut par mois, soit 24 000 euros par an.

Une fois soustraits les prélèvements sociaux (CSG avec un taux de 6,6 %, CRDS à 0,5 % et Casa à 0,3 %), le montant net de sa pension sera de 1 852 € par mois, soit 22 224 € par an.

Une partie de la CSG étant déductible, 4,2 % de sa pension brute (1 008 €) peut être retranché de son revenu. Son revenu imposable sera donc de 22 992 €. Si l’on ajoute la déduction forfaitaire de 10 % sur les pensions ainsi que l’abattement spécifique pour les plus de 65 ans, ce retraité devrait payer 357 € d’impôt par an.

Vous pouvez réaliser une simulation de votre impôt sur le revenu sur le site du gouvernement : impots.gouv.fr Celui-ci est accessible uniquement si vous résidez en France.