Ouvrir un PER Individuel (PERIN) : pourquoi, quand et comment ? 

Ouvrir un Plan Epargne Retraite (PER) vous permet de préparer financièrement votre retraite, tout en bénéficiant, sous certaines conditions, d'une déduction d'impôts sur vos versements. Le PER individuel (PERIN) est accessible à toute personne majeure. Son intérêt dépend notamment de votre âge, de vos revenus, de votre capacité d'épargne et de vos projets. 

Mais comment savoir si c'est le bon moment pour souscrire un PER individuel ? Combien faut-il verser ? Quel type de contrat choisir ? Quelle est la fiscalité appliquée ? Voici ce qu'il faut savoir avant de souscrire.

Un PER individuel, ou Plan épargne retraite, est un produit d'épargne à long terme dont l'objectif principal est d'anticiper financièrement votre retraite. Il est alimenté par des versements volontaires qui peuvent, sous certaines conditions, être déduits de votre revenu imposable dans la limite d'un plafond légal. Créé par la loi Pacte du 22 mai 2019, il est commercialisé depuis le 1ᵉʳ octobre 2019.

Le PER regroupe trois catégories de contrats d’épargne retraite distincts :

• le PER Individuel (PERIN), ouvert à titre individuel
• le PER d’Entreprise Collectif (PERECO)
• le PER d’Entreprise Obligatoire
   

Le PERIN est aujourd'hui le produit unique de l'épargne retraite individuelle ouvert à la souscription. Il a notamment remplacé les anciens dispositifs, comme le PERP ou le contrat Madelin, qui peuvent toujours faire l’objet de versements complémentaires.

Si vous possédez l’un de ces anciens produits, il est également possible, sous certaines conditions, de le transférer sur votre PER. 

Le PER individuel est accessible à toute personne âgée de plus de 18 ans. Il n'existe pas d'âge maximal légal pour souscrire un PER⁽¹⁾, l'intérêt d'une ouverture dépend notamment de votre situation fiscale et de votre horizon de placement.  A noter cependant que, depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués sur un PER après votre 70e anniversaire ne sont plus déductibles de votre impôt sur le revenu.  

Le PER est accessible à tous, quelle que soit votre situation professionnelle : salariés, travailleurs non salariés (TNS), professionnels libéraux, fonctionnaires, demandeurs d'emploi, personnes sans situation professionnelle

Il est important de garder à l’esprit que le PER individuel est un plan spécialement conçu pour votre retraite. Le capital placé sera, en principe, bloqué jusqu'à votre départ à la retraite, sauf certains cas de déblocage anticipé prévus par la loi (lire plus bas).

Préparer votre retraite

Souscrire un PER est une solution intéressante pour la préparation financière progressive de votre retraite. Vous pouvez mettre de l'argent de côté régulièrement ou ponctuellement et vous constituer une épargne qui vous permettra de compenser une éventuelle baisse de revenu le moment venu. Plus vous commencez tôt, plus l'effort d'épargne sera facile.

Bénéficier d'une fiscalité favorable sur les versements

Les versements volontaires que vous effectuez sur votre PER individuel sont dans la limite du plafond applicable, déductibles de votre revenu imposable. 

Le plafond de déduction fiscale de vos versements sur vos revenus professionnels diffère en fonction de votre situation professionnelle et du montant du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui est revalorisé chaque année.

>> Pour aller plus loin : Impôts : avez-vous intérêt à déduire vos versements volontaires réalisés sur votre PER ? 

Ouvrir un PER à 30 ans

Ouvrir un PER individuel à 30 ans peut être intéressant, notamment pour bénéficier d'un horizon d'investissement long. Il s'agit alors d'un produit complémentaire à votre solution d'épargne de précaution et il ne doit pas remplacer un produit de financement de vos projets à court ou moyen terme. 

>> A lire aussi : Épargner à 30 ans : combien mettre de côté et où investir ? 

Ouvrir un PER entre 40 et 50 ans 

Souscrire un PER entre 40 et 50 ans peut être une stratégie intéressante, notamment si vous avez déjà financé une partie de vos projets principaux (acquisition de votre résidence principale, financement d'un voyage...) et que vous souhaitez réduire votre revenu imposable.

Ouvrir un PER après 60 ans 

Après 60 ans et à l'approche de la retraite, l'ouverture d'un plan épargne retraite est également une solution qui peut, dans certains cas, s'avérer intéressante, par exemple si vous anticipez un changement de tranche marginale d’imposition à la suite de votre cessation d’activité.

Peut-on ouvrir un PER après 70 ans ?

Légalement, il n'existe pas d'âge limite pour ouvrir un PER mais, depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après votre 70e anniversaire ne sont plus déductibles de votre revenu imposable.

Vous voulez savoir combien vous pourriez économiser en ouvrant un PER ? Faites le test rapidement avec notre simulateur gratuit.

>> Pour aller plus loin : PER : quels sont les avantages et inconvénients ? 

Avant de souscrire un PER, il est important de prendre le temps de déterminer vos objectifs et votre capacité d'épargne, mais aussi de faire un point sur votre situation fiscale et de comparer les différents contrats.

Définir votre objectif 

La principale chose à faire avant d'ouvrir un PER est de déterminer vos objectifs et de vous demander pour quelles raisons vous souhaitez détenir un plan épargne retraite en vous posant les bonnes questions : voulez-vous préparer votre retraite ou vous constituer un capital ? Ou bien bénéficier d'une déduction fiscale sur vos versements ?... 

Déterminer votre capacité d'épargne

Le Plan épargne retraite est une solution d'épargne à long terme. Il est donc essentiel d'avoir à l'esprit que les sommes versées ne seront a priori pas disponibles avant votre retraite. Vous ne devez donc pas en avoir besoin pour des projets à court terme. Les versements effectués sur votre PER peuvent être réguliers ou ponctuels, mais il est tout de même conseillé de disposer d'une épargne de précaution vous permettant de faire face à des dépenses imprévues.

Vérifier votre plafond de déduction

Si l'un de vos objectifs est de déduire vos versements de votre revenu imposable, il est nécessaire de calculer votre plafond de déduction fiscale. Celui-ci figure sur votre avis d’imposition.

Comparer les contrats

Les contrats proposent des conditions différentes - supports d'investissement disponibles, frais pratiqués, modalités de gestion ou de sortie, éventuelles garanties - qu'il est important de comparer avant de choisir

Souscrire votre PER

La souscription de votre PER a lieu auprès de l'assureur, la banque ou l'établissement financier qui commercialise le contrat. Celui-ci peut vous demander différents justificatifs lors de l'ouverture du PER, dont une pièce d'identité et un relevé d'identité bancaire. Ces documents peuvent varier d'un établissement et d'un contrat à l'autre.

Effectuer vos versements

Une fois le contrat ouvert, vous aurez la possibilité d'effectuer des versements, selon les modalités prévues. S'il n'existe pas de montant minimum légal pour ouvrir un PER, un montant minimum peut être défini dans le contrat.

Le PER n'est pas plafonné et vous pouvez donc effectuer des versements libres, réguliers ou ponctuels, du montant de votre choix. 

Le visionnage de cette vidéo est susceptible d'entraîner un dépôt de cookies de la part de l'opérateur de la plate-forme vidéo vers laquelle vous serez dirigé(e). Si vous refusez le dépôt de cookies, afin de respecter votre choix, nous bloquons la lecture de ces vidéos. Si vous souhaitez continuer et lire les vidéos, vous devez nous donner votre accord en cliquant sur le bouton "Paramètres des cookies" en bas à gauche de votre écran.

Vous pouvez souscrire un Plan d’Épargne Retraite Individuel auprès d'un assureur, d'une mutuelle d'assurance, d'une banque ou de ses mandataires, et de conseillers en gestion de patrimoine.

PER assurance ou PER bancaire : quelles différences ? 

Le PER assurantiel est un contrat retraite que vous pouvez souscrire auprès d'une compagnie d'assurance tandis que le PER bancaire, ou sous forme de compte-titres, est souscrit auprès d'un gestionnaire d'actifs, comme une banque, par exemple. Si tous deux contrats ont comme objectif la préparation financière de votre retraite, il existe cependant un certain nombre de différences :

• Les supports d'investissement : le PER assurantiel vous permet d'investir sur des supports en fonds euros ou en unités de compte. Le PER bancaire, ou compte titres, lui, propose un investissement en titres, à savoirs des OPCVM, Fonds Communs de Placement d’Entreprise (FCPE) ou même des titres vifs en fonction de l’offre proposée.
• En cas de décès du souscripteur : avec un PER assurantiel, en cas de décès de l'assuré-souscripteur avant ses 70 ans, les sommes versées au(x) bénéficiaire(s), désigné(s) par l'assuré, n'entrent pas dans la succession (dans les limites légales prévues dans le code général des impôts). À l'inverse, en cas de décès du titulaire d'un PER compte-titres, les sommes versées au(x) héritier(s) entrent dans la succession.
• Les frais pratiqués : avec un PER bancaire, ou compte-titres, vous êtes soumis à des frais de souscription du support lors des versements. Lorsque vous souhaitez modifier la répartition de votre placement, vous êtes également soumis à des frais d'achat ou de vente de titres. Les établissements gestionnaires peuvent également prélever sur votre contrat un droit de garde annuel. Celui-ci correspond à un montant fixe ou qui peut augmenter en fonction du montant de votre épargne, selon des paliers prédéfinis. Avec un PER assurance, vos versements sont soumis à des frais d’entrée sur versements et à des frais d'arbitrage si vous souhaitez réorienter votre épargne retraite. Le PER assurance est également soumis à des frais de gestion du contrat proportionnels à l'encours que vous détenez au titre de votre contrat.
• Les fonds de garantie : les sommes placées étant importantes et bloquées sur le long terme, il paraît essentiel de s'assurer de la solidité de l'établissement auprès duquel vous souscrivez votre contrat. D'une manière générale, si les différents plans d'épargne retraite sont garantis, les systèmes diffèrent. Concernant un PER assurance, c'est le fonds de garantie assurance qui s'applique. Les sommes versées sont garanties à hauteur de 70 000 € par assuré, tous contrats d'assurance confondus. Concernant un PER compte-titres, c'est le fonds de garantie des comptes de dépôts qui s'applique. Les sommes versées sont garanties à hauteur de 100 000 € par client. Cependant, il est important de noter que cette somme intègre l'ensemble des comptes de dépôt ouverts auprès de l'établissement bancaire : comptes courants, livrets, comptes épargne logement et comptes à terme
   

>> Pour aller plus loin : Plan Epargne Retraite Individuel assurance ou compte-titres : quel PERin choisir ? 

Gestion libre ou pilotée ? 

Lors de la souscription d'un PER, vous avez le choix entre la gestion libre ou pilotée à horizon 

• la gestion libre : vous assurez vous-même la gestion de vos investissements sur les différents supports
• La gestion pilotée à horizon : vous confiez la gestion de votre PER à un expert qui, en fonction de votre profil, de vos objectifs et de la durée restante jusqu'à votre retraite, répartit les fonds sur différents supports. A noter que ce mode de gestion est réglementé et applique la règle de sécurisation progressive de votre épargne (article R.224-3 du Code monétaire et financier). Sauf choix expressément exprimé, c’est la gestion pilotée avec profil équilibré horizon retraite qui est appliquée.

Il est possible de verser sur votre PER la somme que vous souhaitez. Le montant dépend de vos capacités, de votre situation et de vos objectifs. Si votre intention première est la déduction fiscale, vous pouvez, par exemple, choisir de verser la somme correspondant à votre plafond de déduction.

La fiscalité du PER dépend de votre choix de déduire ou non vos versements volontaires de votre revenu imposable. De cela dépendra la fiscalité appliquée lorsque vous récupèrerez votre épargne.

Quelle fiscalité à l'entrée ?

Les versements effectués sur un PER avant votre 70e anniversaire peuvent être, selon votre choix, déduits de votre revenu imposable dans la limite du plafond applicable.

Le montant de ce plafond est personnalisé. Il dépend de votre situation professionnelle (salarié, travailler indépendant...), de vos revenus et du Plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), revalorisé chaque année. 

Vous pouvez retrouver ce montant sur vos avis d'impôt, à la rubrique "Plafond épargne retraite".

A noter que les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds. De plus, la loi de finances pour 2026 a porté le délai de report des plafonds PER non utilisés de 3 à 5 ans, mais les incidences pratiques de ces nouvelles règles ne s’appliqueront qu’à compter des années 2030 et 2031(2).

Capital ou rente : quelle fiscalité à la sortie ?

Lors du déblocage de votre PER, le plus souvent à la retraite, donc, votre épargne pourra vous être versée sous la forme d'une rente, d'un capital ou une combinaison des deux. Une fiscalité sera appliquée :

• Les versements volontaires déduits du revenu imposable sont soumis à l’impôt sur le revenu lorsque vous récupérez votre épargne. L’’imposition varie en fonction du mode de sortie : en capital ou en rente.
• Si vous n’avez pas déduit vos versements volontaires de votre revenu imposable, vous ne paierez pas d’impôt sur le revenu sur votre capital quand vous le récupérez. Seuls les gains seront imposés.
   

>> Pour en savoir plus : Fiscalité : quelles sont les nouvelles règles du Plan Epargne Retraite (PER) ? Exemples et fonctionnement 

Le visionnage de cette vidéo est susceptible d'entraîner un dépôt de cookies de la part de l'opérateur de la plate-forme vidéo vers laquelle vous serez dirigé(e). Si vous refusez le dépôt de cookies, afin de respecter votre choix, nous bloquons la lecture de ces vidéos. Si vous souhaitez continuer et lire les vidéos, vous devez nous donner votre accord en cliquant sur le bouton "Paramètres des cookies" en bas à gauche de votre écran. 

L'épargne constituée sur votre PER est, en principe, bloquée jusqu'au moment de votre retraite. Il existe cependant actuellement sept cas de déblocage anticipé définis par la loi : 

• L’acquisition de la résidence principale
• Le décès du conjoint ou partenaire de Pacs
• L’invalidité du titulaire du PER, de son conjoint ou partenaire de Pacs, et de ses enfants
• Le surendettement
• La fin des droits à l'assurance chômage
• La cessation d'une activité non salariée après une liquidation judiciaire
• Un enfant atteint d'une affection grave, en situation de handicap ou victime d'un accident d'une particulière gravité. 
   

>> Pour aller plus loin : PER : nouveau cas de déblocage anticipé pour les parents  

Le Plan épargne retraite et le contrat d'assurance-vie sont complémentaires et répondent à des objectifs différents. Le choix de l'un ou l'autre dépend de votre situation, de vos besoins et de vos projets à moyen et long terme.

Si vos objectifs principaux sont la préparation de votre retraite et l'optimisation fiscale à l'entrée, le PER sera sans doute plus adapté que le contrat d'assurance-vie qui sera, en revanche, plus intéressant si vous cherchez une solution d'épargne disponible avant l’âge de votre cessation d’activité.

>> Pour aller plus loin : PER ou assurance vie : que choisir pour la retraite ? 

En résumé, l'ouverture d'un Plan épargne retraite est une décision personnelle qui doit être adaptée à votre situation et à vos objectifs. Quoi qu'il arrive, avant de souscrire un PER, il est important de vous renseigner sur votre plafond de déduction fiscale et de faire un point sur vos horizons de placement et votre capacité d'épargne. Pensez également à comparer les contrats, les supports d'investissement proposés et les frais applicables.

[1] Sous réserve des dispositions contractuelles de chaque assureur et sauf changement dans la réglementation. 
(2) Article 10 - LOI n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (1) - Légifrance