Simulateur plan épargne retraite : comment réduire vos impôts ?

Le plafond épargne retraite et le plafond non utilisé sur les revenus sont présents sur chaque déclaration d'impôt sur les revenus. La rubrique Plafond épargne retraite indique les montants déductibles des impôts. Les plafonds de déduction non utilisés sur les revenus désignent quant à eux les sommes qu'un contribuable pourrait placer sur un produit d'épargne retraite complémentaire. Découvrez ci-dessous quelques précisions sur ces deux termes.

Qu'est-ce que le plafond épargne retraite et comment l'utiliser ?

Le plafond épargne retraite disponible pour la déduction des cotisations versées se trouve sur votre déclaration de revenus n° 2 042 au paragraphe 6 "Charges déductibles — Épargne-Retraite". Cette section indique les montants déductibles de l'impôt sur le revenu. Pour bénéficier de cette déduction sur vos revenus d'activité, vous devez verser des cotisations sur un produit d'épargne retraite, à l'instar du Plan épargne retraite (PER) d'entreprise ou individuel, d'un PERP (Plan épargne retraite populaire) ou d'un PREFON par exemple.

Si vous êtes marié ou Pacsé, vous faites une déclaration commune, vous pourrez alors cumuler votre plafond avec celui de votre conjoint.

C'est quoi le plafond non utilisé pour les revenus pour les salariés ?

Les plafonds non utilisés pour les revenus, calculés par l'administration fiscale, indiquent les sommes que vous auriez pu verser sur un Plan épargne retraite uniquement si vous êtes salarié. Il arrive en effet que les versements effectués sur un dispositif d'épargne retraite soient inférieurs au plafond. Autrement dit, vous n'avez pas utilisé la totalité de votre plafond épargne retraite. Le montant du plafond non utilisé est alors reporté sur les trois années suivantes. C'est pour cela qu'il est mentionné sur votre avis d'imposition les plafonds disponibles sur les 3 dernières années. Exemple pour votre avis d'imposition de 2026 :

• Plafond non utilisé pour les revenus de 2023
• Plafond non utilisé pour les revenus de 2024
• Plafond non utilisé pour les revenus de 2025

Pour le PER individuel, la fiscalité dépend du mode de sortie. Et de vos choix sur les versements de vos cotisations (versements déduits ou non déduits) ainsi que le choix de sortie en rente ou en capital.

Fiscalité applicable en cas de déductibilité des versements volontaires

Si vous avez opté pour la déductibilité de vos versements volontaires sur votre déclaration de revenus, vous devrez payer des impôts lors de votre retraite, soit sur votre rente, soit sur votre capital, en fonction de la sortie que vous aurez choisie :

• Si vous optez pour une sortie en capital, la part de capital correspondant aux versements volontaires sera soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu (selon le régime des pensions et retraites sans abattement), mais pas aux prélèvements sociaux. La part de capital correspondant aux produits générés par le contrat sera soumise au prélèvement forfaitaire unique au taux de 30 % ou à l'impôt sur le revenu sur option.
• Si vous optez pour une sortie en rente, elle sera soumise à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 % (régime des pensions et retraites), puis le solde sera ajouté à l’ensemble de vos revenus imposables avant application du barème progressif de l’impôt sur le revenu. En outre, la quote-part de rente correspondant aux versements volontaires sera soumise aux prélèvements sociaux après déduction d’un abattement fixé en fonction de votre âge (barème des rentes viagères à titre onéreux).
   

Fiscalité applicable en cas de non-déductibilité des versements volontaires

Si vous avez opté pour la non-déductibilité de vos versements volontaires sur votre déclaration de revenus, vous bénéficierez d'une fiscalité avantageuse au moment de votre départ à la retraite :

• Si vous optez pour une sortie en capital, seules les plus-values seront soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique à 30 % (incluant les prélèvements sociaux à 17,20 %), la part correspondant aux versements volontaires étant exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
• Si vous optez pour une sortie en rente, elle sera soumise à l'impôt sur le revenu après un abattement variable en fonction de votre âge lors du premier versement de la rente entre 30 % et 70 % + des prélèvements sociaux de 17,20 %.
   

Si vous ne payez pas ou peu d'impôt, nous vous conseillons, de réaliser des versements sur votre Plan d'Épargne Retraite en optant pour la non-déductibilité de vos versements. Même si vous ne bénéficiez pas tout de suite d'une déduction d'impôt, vous ne paierez pas d'impôt sur votre épargne lorsque vous la récupérerez au moment de votre départ à la retraite. C'est la fiscalité applicable à la non-déductibilité des versements volontaires citée ci-dessus qui sera appliquée ici, quelle que soit la sortie choisie.

Que vous soyez un contribuable salarié ou travailleur non salarié (TNS), vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu net imposable (ou du bénéfice imposable pour les TNS) dans la limite du plafond fiscal suivant. Il y a deux méthodes de calcul du plafond, toutes les deux basées sur le Plafond Annuel de la Sécurité sociale. C'est l'administration fiscale qui retiendra la somme la plus favorable entre les deux.

Pour les salariés, le montant du plafond de déduction de vos versements au titre de l'année 2026 est égal à :

• 10 % du PASS* de l'année précédente (soit 4 710 € en 2025) ;
• ou 10 % de vos revenus d'activité professionnelle (traitements et salaires) de l'année précédente dans la limite de 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente (soit au maximum 37 680 € = 10 % de 8 × PASS 2025).
   

Pour les travailleurs non-salariés (chef d'entreprise [qui déclare des BIC/BNC], gérant majoritaire [art. 62 du CGI] ou exploitant agricole), le montant du plafond de déduction de vos versements au titre de l’année 2026 est de :

• 10 % du PASS* de l'année en cours si ce montant est supérieur, soit une déduction d'au minimum 4 806 € ;
• ou 10 % du bénéfice imposable de l'année en cours dans la limite de 8 PASS* de l'année en cours + 15 % de la fraction de votre bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS* de l’année en cours, soit entre 48 060 € et 384 480 €. 
   

Quelles sont les charges sociales déductibles pour l'exploitant agricole uniquement (PER, Madelin agricole ou PERP) ?

En tant qu'exploitant agricole, vous bénéficiez également de l'exonération sociale des cotisations versées sur votre Plan épargne retraite ou de votre Madelin agricole, c'est-à-dire qu'elles n'entrent pas dans la base de calcul de vos cotisations et contributions sociales, ce contrairement aux Plans épargne retraite ou Madelin classiques. Grâce à notre simulateur, vous pouvez estimer l'économie de charges sociales que vous pourriez réaliser grâce à vos versements volontaires sur votre PER ou sur votre Madelin agricole.

Une déduction fiscale des cotisations pour la famille de l'exploitant agricole est-elle possible ?

Si vous êtes chef de votre exploitation agricole, vous pouvez souscrire un ou plusieurs Plans épargne retraite pour votre conjoint et les membres de votre famille qui participent à l'exploitation. Les cotisations que vous versez à ce titre sont déductibles de votre revenu professionnel imposable sous certaines conditions :

• Les membres de votre famille et votre conjoint doivent être affiliés à la MSA pour leur régime de retraite de base.
• Les cotisations versées au titre de ce (ces) contrat(s) sont déductibles de votre revenu professionnel imposable dans la limite d'un tiers du plafond de déduction autorisé pour vos propres cotisations, et ce, pour chaque membre de votre famille qui aurait souscrit un tel contrat.
   

Ce simulateur d'économies fiscales, grâce au PER, vous permettra de distinguer le montant de votre propre plafond de déductibilité et celui par contrat supplémentaire.

Le PER Madelin agricole est-il toujours commercialisé ?

Le PER Madelin agricole n'est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Ce dispositif a été remplacé par le PER individuel, conformément aux dispositions de la loi PACTE. Ceci ne signifie pas que les anciens PER de type Madelin agricole soient obsolètes. Leurs détenteurs peuvent toujours s'en servir à titre de placement. Ils peuvent ainsi continuer à les alimenter. Simplement, il n'est pas possible d'en ouvrir de nouveaux.

*Le montant du PASS 2025 est de 47 100 €. 
Le montant du PASS 2026 est de 48 060 €.

Le souscripteur d'un PER peut être salarié, demandeur d'emploi, chef d'entreprise,… E revanche, il doit obligatoirement être majeur. En effet, afin de mobiliser l’épargne des mineurs pour financer la transition énergétique de l’économie française, la loi relative à l’Industrie verte du 23 octobre 2023 a créé un Plan Épargne Avenir Climat (PEAC), proposé depuis le 1er juillet 2024. Il n'est donc plus possible, depuis le 1er janvier 2024, d'ouvrir un PER au nom d'un enfant mineur. Ceux préexistants peuvent en revanche continuer d'être alimentés par des versements volontaires des parents jusqu’aux 18 ans de leur enfant titulaire.

La souscription d'un PER est relativement simple. Il vous suffit de vous rendre chez votre assureur. Si vous souhaitez avoir une première idée de la déduction fiscale que vous pourriez obtenir grâce aux versements réalisés sur votre Plan épargne retraite, nous vous conseillons d’utiliser notre simulateur. Cette simulation, pour être pertinente, devra être suivie par un rendez-vous chez un conseiller.